采購(gòu)驗(yàn)收審計(jì)：8大審計(jì)內(nèi)容、12道審計(jì)程序、14項(xiàng)常見(jiàn)問(wèn)題 采購(gòu)驗(yàn)收審計(jì)：采購(gòu)驗(yàn)收審計(jì)：8大審計(jì)內(nèi)容、大審計(jì)內(nèi)容、1212道審計(jì)程序、道審計(jì)程序、1414項(xiàng)常見(jiàn)問(wèn)項(xiàng)常見(jiàn)問(wèn)題驗(yàn)收環(huán)節(jié)往往關(guān)系到一個(gè)企業(yè)采購(gòu)物資的質(zhì)量、成效，但仍然存在不少輕視和忽視驗(yàn)收的情形，這將導(dǎo)致以次充好、虛報(bào)入庫(kù)等問(wèn)題。</p>
如果驗(yàn)收人員未能盡職盡責(zé)，不嚴(yán)格履行驗(yàn)收職責(zé)，或者采購(gòu)和驗(yàn)收職責(zé)沒(méi)有分離，導(dǎo)致企業(yè)采購(gòu)不合格的物資，影響企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量，更為采購(gòu)、驗(yàn)收人員留下了巨大的舞弊空間。
一、應(yīng)審查的內(nèi)容1.倉(cāng)儲(chǔ)保管部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門是否組織物資驗(yàn)收；2.是否查驗(yàn)物資合格證明或檢驗(yàn)報(bào)告；3.超過(guò)采購(gòu)合同約定的進(jìn)貨數(shù)量、提前到貨的采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)授權(quán)審批；4.出現(xiàn)物資短缺或供應(yīng)的物資不符合質(zhì)量要求時(shí)，是否查明了原因；5.出現(xiàn)索賠事項(xiàng)時(shí)，是否按照合同約定索賠處理方式進(jìn)行處理；6.是否有退貨情況，退貨是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)授權(quán)審批；7.對(duì)逾期未交貨者，是否按合同約定給予處罰；8.是否存在由于驗(yàn)收不嚴(yán)、驗(yàn)收舞弊等導(dǎo)致的以次充好等不合格物資入庫(kù)。
二、所需的資料開(kāi)箱檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品質(zhì)量證明文件、入庫(kù)憑證、質(zhì)檢證明、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及記錄、出入庫(kù)明細(xì)，送貨單、運(yùn)輸單等。
三、審計(jì)程序1.訪談倉(cāng)庫(kù)及相關(guān)人員，了解關(guān)于貨物入庫(kù)及退貨方面的控制流程，評(píng)價(jià)入庫(kù)、退貨等流程控制的有效性；2.收集查閱有關(guān)驗(yàn)收的制度與流程，了解倉(cāng)庫(kù)的操作流程；再?gòu)膫}(cāng)庫(kù)實(shí)地觀察其實(shí)際驗(yàn)收工作流程，比較實(shí)際操作情況與制度規(guī)定的差異；重點(diǎn)觀察驗(yàn)收手續(xù)的正確性；3.詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)及相關(guān)人員，了解是否制定明確的采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收；4.從歸檔的入庫(kù)單中抽取入庫(kù)單樣本，檢查入庫(kù)單是否連續(xù)編號(hào)，是否有制作人及復(fù)核人簽字，并跟蹤至相應(yīng)的采購(gòu)訂單，核對(duì)入庫(kù)單上的產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量是否與采購(gòu)訂單相符；5.從歸檔的入庫(kù)單、驗(yàn)收單、送貨單、訂貨單中抽取入庫(kù)單樣本，檢查入庫(kù)單、驗(yàn)收單、送貨單、訂貨單等采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)人員的簽字，檢查是否存在不相容職責(zé)未分離的情形；6.訪談倉(cāng)庫(kù)及相關(guān)人員，了解公司物資驗(yàn)收進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)的相關(guān)規(guī)定及流程；7.在抽取的樣本中，對(duì)所有須進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)的產(chǎn)品，跟采購(gòu)驗(yàn)收審計(jì)：采購(gòu)驗(yàn)收審計(jì)：8大審計(jì)內(nèi)容、大審計(jì)內(nèi)容、1212道審計(jì)程序、道審計(jì)程序、1414項(xiàng)常見(jiàn)問(wèn)項(xiàng)常見(jiàn)問(wèn)題驗(yàn)收環(huán)節(jié)往往關(guān)系到一個(gè)企業(yè)采購(gòu)物資的質(zhì)量、成效，但仍然存在不少輕視和忽視驗(yàn)收的情形，這將導(dǎo)致以次充好、虛報(bào)入庫(kù)等問(wèn)題。
如果驗(yàn)收人員未能盡職盡責(zé)，不嚴(yán)格履行驗(yàn)收職責(zé)，或者采購(gòu)和驗(yàn)收職責(zé)沒(méi)有分離，導(dǎo)致企業(yè)采購(gòu)不合格的物資，影響企業(yè)的生產(chǎn)質(zhì)量，更為采購(gòu)、驗(yàn)收人員留下了巨大的舞弊空間。
一、應(yīng)審查的內(nèi)容1.倉(cāng)儲(chǔ)保管部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門是否組織物資驗(yàn)收；2.是否查驗(yàn)物資合格證明或檢驗(yàn)報(bào)告；3.超過(guò)采購(gòu)合同約定的進(jìn)貨數(shù)量、提前到貨的采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)授權(quán)審批；4.出現(xiàn)物資短缺或供應(yīng)的物資不符合質(zhì)量要求時(shí)，是否查明了原因；5.出現(xiàn)索賠事項(xiàng)時(shí)，是否按照合同約定索賠處理方式進(jìn)行處理；6.是否有退貨情況，退貨是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)授權(quán)審批；7.對(duì)逾期未交貨者，是否按合同約定給予處罰；8.是否存在由于驗(yàn)收不嚴(yán)、驗(yàn)收舞弊等導(dǎo)致的以次充好等不合格物資入庫(kù)。
